BIL08A , Lohnsteuer bei Direktversicherung

ruhi

Hallo,
ich bin mir nicht sicher ob meine Antwort richtig ist.
Könnt ihr bitte mal drüber sehen und mit helfen.

Die Aufgabe
Der Arbeitnehmer C scheidet im September 2002 nach 12 Jahren Betriebszugehörigkeit aus Altersgründen aus. Zur Verbesserung seiner Versorgung schließt der Arbeitgeber eine Direktversicherung gegen eine Einmalprämie von 18.000 € ab. Der Arbeitgeber hat bereits von Januar 1992 bis August 2002 in einem
anderen Direktversicherungsvertrag monatlich 50 € eingezahlt und diese Beiträge jeweils pauschal der Lohnsteuer unterworfen.

Wie hoch ist die pauschale Lohnsteuer für die Einmalprämie?
Ich habe gerechnet:
1.752 e x 12 Jahre = 21.024 € Pauschalierungsgrenze.
Damit könnten die 18.000€ mit 20 % pauschal versteuert werden.
Die monatlichen 50 € habe ich nicht berücksichtigt da die ja bereits pauschaliert der Lohnsteuer unterworfen sind.
Bin mir aber nicht sicher aog das richtig ist.

Vielen dank für Eure Hilfe.
Sabine

ruhi

Hallo,
hatte vor einigen Tagen schon mal angefragt, doch keine Antwort erhalten.
Ich bin sonst mit dem Heft fertig und hänge nur bei dieser Aufgabe.:crazy:
Schaut doch bitte nochmal ob ihr mir helfen könnt.
Es wäre sehr nett.

Die Aufgabe
Der Arbeitnehmer C scheidet im September 2002 nach 12 Jahren Betriebszugehörigkeit aus Altersgründen aus. Zur Verbesserung seiner Versorgung schließt der Arbeitgeber eine Direktversicherung gegen eine Einmalprämie von 18.000 € ab. Der Arbeitgeber hat bereits von Januar 1992 bis August 2002 in einem
anderen Direktversicherungsvertrag monatlich 50 € eingezahlt und diese Beiträge jeweils pauschal der Lohnsteuer unterworfen.

Wie hoch ist die pauschale Lohnsteuer für die Einmalprämie?
Ich habe gerechnet:
1.752 e x 12 Jahre = 21.024 € Pauschalierungsgrenze.
Damit könnten die 18.000€ mit 20 % pauschal versteuert werden.
Die monatlichen 50 € habe ich nicht berücksichtigt da die ja bereits pauschaliert der Lohnsteuer unterworfen sind.
Bin mir aber nicht sicher ob das richtig ist.

Vielen dank für Eure Hilfe.
Sabine

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crayfish

Hallo Sabine,

Dein Ansatz ist richtig.

Zuerst musst Du die Pauschalierungsgrenze berechnen. Du kannst nicht einfach 20% von 18000 nehmen.

1752 x 12 Jahre = 21024

Diese Pauschalierungsgrenze verminder sich um die Beiträge die der AN im Jahr der Beendigung des DV und in den vorangegangenen 6 Jahren erbracht hat.

Diesen Betrag (also 50€) mal die Anzahl der Monate musst Du von den 21024€ abziehen = Pauschlierungsgrenze die mit 20 % lohnversteuer wird. Für den Restbetrag also 18000€ abzgl deiner ermittelten Pauschalgrenze erfolgt ein regulärer Lohnsteuerabzug.

Hoffe, ich konnte Dir weiter helfen, sonst melde Dich noch mal.

Gruß Crayfish

BIL08A , Lohnsteuer bei Direktversicherung

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