Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) – sofort abschreiben oder Sammelposten?

Klar, ich sortier dir die drei Wege (netto, also ohne USt, und nur abnutzbares, bewegliches, selbstständig nutzbares Anlagevermögen):

• bis 250 €: sofort als Aufwand, ganz unkompliziert.
• über 250 € bis 800 €: GWG – Wahlrecht: entweder sofort in voller Höhe abschreiben oder normal über die Nutzungsdauer.
• über 250 € bis 1.000 €: alternativ Sammelposten (Pool), der über 5 Jahre gleichmäßig (also je 20 %) aufgelöst wird – unabhängig davon, ob das Gut früher ausscheidet.

Wichtig: Sammelposten ist ein jahresbezogenes Wahlrecht – nimmst du ihn, müssen alle Güter zwischen 250 € und 1.000 € dieses Jahres rein. Du kannst nicht je Gegenstand mischen.

Andis Grenzen stimmen. Zu deinem Bürostuhl für 600 € netto – du hast zwei saubere Optionen:

• GWG-Sofortabschreibung: die vollen 600 € im Anschaffungsjahr als Aufwand. Maximaler Sofort-Effekt, einfachste Buchung.
• Sammelposten: 600 € landen im Pool und werden über 5 Jahre mit je 120 € abgeschrieben – auch wenn der Stuhl nach 2 Jahren kaputtgeht.

In der Praxis nimmt man bei einzelnen Gütern fast immer die Sofortabschreibung (mehr Aufwand sofort = weniger Gewinn = weniger Steuer im laufenden Jahr). Der Pool lohnt eher, wenn man die Einzelaufzeichnung sparen will. Für die Klausur: sauber begründen, warum du das Wahlrecht so ausübst, bringt die Punkte.