Rechnungswesen

So mal von mir eine andere und konkretere Lösung!

Periode 1:

70% geschätzer Ausfall einer Forderung, immer vom Nettobetrag also: Ausfall 7.000 €

Vorabschlussbuchungen:

1.) Erhöhung Einzelwertberichtigungen an Bestandskonto Einzelwertberichtigungen 7.000 €

2.) Bestandskonto Einzelwertberichtigungen an Forderungen 7.000 €

Dieses Buchungssatzpaar entsteht immmer.

Keine Abschreibungen auf Forderungen da diese zweifelhaft sind und noch nicht uneinbringlich sind! Nur wenn eine Forderung uneinbringlich ist wird sie abgeschrieben, also auch keine USt Korrketur!

Abschlussbuchungen:

1.) Schlussbilanzkonto an Forderungen 4.600 €

2.) GuV an Erhöhung Einzelwertberichtigungen 7.000 €

Periode 2:

Eröffnungsbuchungen:

1.) Forderungen an Eröffnungsbilanzkonto 4.600 €

2.) Forderungen an Bestandskonto Einzelwertberichtigungen 7.000 €

Nun scheint uns die Forderung vollkommen einbringlich zu sein. Es steht leider nicht in der Angabe ob sich auch gezahlt wird. Gehen wir nun davon aus sie wird zu 100% gezahlt.

Zahlung der kompletten Forderung:

Zahlungskonto an Forderungen 11.600 €

Vorabschlussbuchung:

Bestandskonto Einzelwertberichtigungen an Herabsetzung Einzelwertberichtigungen 7.000 €

Diese müssen natürlich hier wieder rausgebucht werden aus dem EWB Bestand, da diese nicht mehr bestehen. Dies geschieht völlig unabhängig davon, ob die Zahlung wie von mir angenommen irgendwann in Periode 2 erfolgt oder in einer x-ten Periode später, denn wir denken so oder so, dass sie 100% einbringlich ist. Die obigen Buchungssatzpaare müssen nicht angewandt werden, da sich die Konten gegenseitig wieder auf Null saldieren.

Hi tekk also an deiner Lösung stimmt irgendetwas nicht (meine ich zumindest).

Du erstellst einen Passivposten: EWB zu Forderungen (1) , soweit okay aber mit der zweiten Buchung

Zitat

2.) Bestandskonto Einzelwertberichtigungen an Forderungen 7.000 €

machst du diese EWB in der Passiva wieder platt und kürzt auch deine Forderung um 7.000 €.

Somit können schon die Abschlussbuchungen (und die Folgebuchungen) nicht mehr stimmen.

Meine Lösung:
Buchungssatz bei Bildung der EWB:

Einstellung in EWB 7.000
an
EWB 7.000

Buchungssatz bei 0% Ausfall:
(1)
Geldkonto 11.600
an
Forderungen 11.600

und
(2)
EWB 7.000
an
Erträge aus Herabsetzung EWB 7.000

So müsste das stimmen. Erst wenn der Forderungsausfall endgültig feststeht, ist die Umsatzsteuer zur berichtigen. Rechtsgrundlage: §17 UStG.

Grüße
JC

Hm, also ich denke schon das es so stimmt, es ist eben etwas genauer. Denn das EWB Konto wird im Vorabschluss eigentlich immer im Forderungskonto saldiert, darauf beruht ja dann auch wieder die PWB Bildung, und geht quasi mit Null in die Bilanz ein. Im nächsten Jahr wird es dann wieder eröffnet. Im Endeffekt ist es das Gleiche wie bei dir, nur das das Konto EWB kurzeitig verschwindet.