Privatentnahmen und Privateinlagen buchen – was macht das eigentlich mit dem Eigenkapital?

Wichtiger Punkt, dass es sich für dich komisch anfühlt – genau das ist der richtige Riecher 🙂 Merk dir: Privatentnahmen und -einlagen sind weder Aufwand noch Ertrag. Sie berühren den Erfolg (Gewinn/Verlust) überhaupt nicht, sondern verändern direkt das Eigenkapital.

• Privatentnahme: Der Inhaber nimmt etwas aus dem Betrieb heraus → Eigenkapital sinkt. Buchung: Privat an Bank (bzw. Kasse).
• Privateinlage: Er steckt etwas rein → Eigenkapital steigt. Buchung: Bank an Privat.

Das Privatkonto ist technisch ein Unterkonto des Eigenkapitals. Am Jahresende wird sein Saldo übers Eigenkapitalkonto abgeschlossen – deshalb taucht es nie in der GuV auf.

Ninas Buchungslogik ist genau richtig. Ich ergänze die Steuerseite, weil da die Klausurfallen liegen:

• Eine Entnahme ist keine Betriebsausgabe und mindert den steuerlichen Gewinn nicht. Der Inhaber versteuert den vollen Gewinn, egal ob er ihn entnimmt oder stehen lässt (Transparenzprinzip beim Einzelunternehmen).
• Bei Sachentnahmen (z. B. Ware für den privaten Gebrauch) entnimmst du zum Teilwert und musst Umsatzsteuer aufschlagen – die private Nutzung wird umsatzsteuerlich einer Lieferung gleichgestellt.
• Auch die private Nutzung des Firmenwagens ist eine (Nutzungs-)Entnahme – Stichwort 1-%-Regel.

Kurz: buchhalterisch erfolgsneutral, steuerlich aber trotzdem relevant.

Damit es rund wird, noch der Jahresabschluss-Teil – denn genau da wird deine Frage „was macht das mit dem Eigenkapital“ sichtbar:

Über das Jahr sammelst du alles auf dem Privatkonto. Zum Abschluss gilt vereinfacht:

Anfangskapital + Gewinn + Einlagen − Entnahmen = Endkapital.

Ein Zahlenbeispiel: 50.000 € Anfangskapital, 30.000 € Gewinn, 5.000 € Einlage, 20.000 € Entnahmen → Endkapital 65.000 €. Der Gewinn erhöht das Kapital, die Entnahmen zehren einen Teil wieder auf. Wenn jemand mehr entnimmt als er verdient, schrumpft das Eigenkapital trotz Gewinn – in der Praxis der häufigste Grund für eine langsam auszehrende Bilanz.