Buchhaltung

Wieso Rückstellung?

Der Kunde hat Insolvenz angemeldet. D.h. die Forderung ist somit zweifelhaft geworden. Sie ist also einer Einzelwerberichtigung zu unterziehen und auf Zweifelhafte Forderungen umzubuchen.

Eine Rückstellung kannst du hier mMn nicht bilden!

Im übrigen, es reicht wenn du ein Thema 1x postest!!!

Irgendwie ist die Buchung doch ganz schön schräg: die Umsatzsteuer muss doch mitkorrigiert werden??
Gruß Dörte

Ok., dann gehen die Buchungen - abgesehen von den seltsamen Kontenbezeichnungen - in Ordnung.
Gruß Dörte

Ein Abnehmer, gegen den die GmbH X noch offene Forderungen von 60t EUR hat, wird in den ersten Monaten des Geschäfsjahres insolvent. Angesichts der knappen Sicherheiten muss damit gerechnet werden, dass diese Forderung nur noch zu 25% realisiert werden kann.

Sachverhalt bis hier

Also erst einmal muss die komplette Forderung umgebucht werden

Zweifelhafte Forderungen AN Forderungen

Begründung: Einwandfreie Forderungen sind von uneinbringlichen bzw. zweifelhaften Forderungen in der Bilanz zu trennen.

Nun muss die voraussichtlich dauernde Wertminderung sowohl in der Handelsbilanz als auch in der Steuerbilanz aufgrund der Maßgeblichkeit (da dauerhaft keine Durchbrechnung der Maßgeblichkeit), in diesem Fall 75%, einzelwertberichtigt werden, gemäß HGB gilt für das Umlaufvermögen, also auch für die Forderungen, der Grundsatz der Einzelbewertung.

Abschreibung auf Forderungen AN zweifelhafte Forderungen

In der Realität ist BEI der Eröffnung des Insolvenzverfahren (nicht, wenn es eröffnet werden SOLL) gem. Abschnitt 223 UStR auch die Umsatzsteuer KOMPLETT zu korrigieren.

Umsatzsteuer (VOLLE Höhe) AN zweifelhafte Forderungen

Bei Eingang der Zahlung muss die Umsatzsteuer wieder entsprechend nachgebucht werden, also z.B.

Bank AN zweifelhafte Forderungen
Bank AN USt frühere Jahre
Bank AN Erträge aus abgeschrieben Forderungen (soweit mehr eingeht als damals erwartet).

Alles klar soweit? Gruß aus Bremen