Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge – wie wird die Steuer automatisch einbehalten?

Moin Anja, pack ich kurz mal methodisch auseinander, dann macht's auch für dein Fallbeispiel klick.

Zum Sparerpauschbetrag: Der liegt bei 1.000 € (Single) bzw. 2.000 € (zusammenveranlagt). Du kannst den über einen Freistellungsauftrag auf mehrere Banken verteilen, aber die Summe darf halt den Betrag nicht übersteigen. Wenn du das bei der Verteilung verpennt hast – sprich eine Bank hat zu viel KESt einbehalten, weil der Freistellungsauftrag nicht optimal gesetzt war – dann holst du dir das genau über die Anlage KAP zurück. Du gibst dort alle Kapitalerträge an, und das Finanzamt rechnet den tatsächlich zustehenden Pauschbetrag korrekt an. Zu viel gezahlte Abgeltungsteuer kommt dann als Erstattung zurück.

Zur Günstigerprüfung: Das Prinzip dahinter ist simpel. Das Finanzamt rechnet einmal mit 25% Abgeltungsteuer und einmal mit deinem persönlichen Grenzsteuersatz (also die Kapitalerträge werden dem zu versteuernden Einkommen zugeschlagen und nach der normalen Tabelle versteuert). Welche Variante für dich günstiger ist, wird automatisch angewendet – du musst nur die Anlage KAP ausfüllen und das Kästchen für die Günstigerprüfung ankreuzen. Lohnt sich typischerweise bei Studierenden, Azubis oder Geringverdienern mit persönlichem Steuersatz unter 25%.

Pflichtangabe trotz Abgeltungsteuer gibt's z.B. bei Kirchensteuerpflicht, wenn die Bank die nicht automatisch einbehalten hat, oder wenn der Sparerpauschbetrag insgesamt überschritten wurde und keine Bank das sauber abgerechnet hat.

Moin zusammen, Andi hat das schon sehr sauber erklärt, ich ergänz noch ein paar Praxisfälle, wo sich die Günstigerprüfung bei uns in der Kanzlei immer wieder lohnt:

• Studierende oder Azubis mit Nebenjob und wenig Gesamteinkommen – da liegt der Grenzsteuersatz oft bei 0-15%, also deutlich unter den 25% Abgeltungsteuer.
• Rentner mit kleiner Rente und etwas Kapitalvermögen – ähnliche Situation, niedriger Grenzsteuersatz.
• Jahre mit größeren Verlusten (z.B. selbstständig oder Kurzarbeit), wo das zu versteuernde Einkommen insgesamt niedrig ausfällt.

Merksatz aus meiner Beratungspraxis: Immer dann prüfen lassen, wenn das zu versteuernde Einkommen (ohne Kapitalerträge) so niedrig ist, dass der persönliche Steuersatz unter 25% liegt – als grobe Hausnummer bei Singles meist bis ca. 16.000-18.000 € zu versteuerndem Einkommen, weil da der Grenzsteuersatz nach der Splitting- bzw. Grundtabelle noch unter 25% liegt.

Typischer Fehler, den ich oft sehe: Leute kreuzen die Günstigerprüfung nicht an, weil sie denken, das lohnt sich eh nicht oder macht nur Arbeit. Dabei prüft das Finanzamt automatisch beide Varianten und wendet die günstigere an – schlechter kann es für einen also nie werden, wenn man eh schon die Anlage KAP ausfüllt. Einfach ankreuzen und rechnen lassen, kostet nix.