Trinkgeld in der Gastronomie – ist das für Angestellte wirklich steuerfrei?

Hallo Anja, das ist ein Punkt, der in der Praxis tatsächlich oft für Verwirrung sorgt, weil viele Betriebe genau so ein Poolsystem fahren. Grundsätzlich bleibt die Steuerbefreiung nach §3 Nr. 51 EStG auch dann erhalten, wenn das Trinkgeld über eine gemeinsame Kasse läuft und vom Arbeitgeber verteilt wird. Entscheidend ist eben nicht, wer die Verteilung technisch organisiert, sondern die Herkunft des Geldes und die Freiwilligkeit der Zahlung durch den Dritten, also den Gast.

Die zentralen Voraussetzungen sind:

• Zahlung durch einen Dritten (Kunde/Gast), nicht durch den Arbeitgeber selbst
• Freiwilligkeit – kein Rechtsanspruch, z. B. kein fest ausgewiesener Servicezuschlag
• Zusätzlichkeit zum vereinbarten Lohn/Preis für die Leistung

Solange diese Punkte erfüllt sind, ändert die bloße Zwischenschaltung des Arbeitgebers bei der Verteilung nichts an der Steuerfreiheit. Der BFH hat das in der Vergangenheit auch für Poolsysteme bestätigt, wichtig ist nur, dass es sich wirklich um umverteiltes Trinkgeld handelt und nicht der Arbeitgeber eigenes Geld „als Trinkgeld getarnt“ zuschießt oder draufsattelt – das wäre dann ganz normaler steuerpflichtiger Arbeitslohn. Kritisch wird es auch, wenn ein Pflichtservicezuschlag auf der Rechnung steht, den der Gast gar nicht verweigern kann – dann fehlt die Freiwilligkeit und die Steuerbefreiung entfällt.

Für deine Fallstudie würde ich also prüfen: Steht in der Kasse wirklich freiwilliges Gästegeld oder taucht da ein fester Prozentsatz auf der Rechnung auf?

Moin zusammen, kann ich so bestätigen, was DerSteuermann geschrieben hat. Ich ergänze nur noch die betriebliche Seite, weil die in Fallstudien gern vergessen wird: Auch wenn das Trinkgeld beim Arbeitnehmer steuerfrei bleibt, muss der Arbeitgeber das Ganze trotzdem sauber dokumentieren. Also Kassenbuch bzw. Nebenkasse für den Trinkgeldtopf führen, Eingang und Verteilung nachvollziehbar aufzeichnen – sonst wird's bei einer Lohnsteuer-Außenprüfung schnell unangenehm, weil der Prüfer dann vermutet, da wird munter Arbeitslohn als "Trinkgeld" deklariert.

Buchhalterisch läuft das meistens über ein durchlaufendes Konto (Verbindlichkeiten gegenüber Personal), weil der Arbeitgeber ja nur treuhänderisch verteilt – das Geld gehört ihm nie wirtschaftlich. Deshalb taucht es bei ihm auch nicht als Betriebseinnahme auf und darf logischerweise auch nicht als Lohnaufwand gebucht werden, sonst würde man es ja wieder in die Lohnsteuerpflicht ziehen.

Für die Sozialversicherung gilt übrigens dieselbe Freiheit wie steuerlich, solange die Voraussetzungen (freiwillig, vom Dritten, on top) erfüllt sind – das wird in Klausuren gern noch als Zusatzfrage drangehängt. 😉 Also Anja, wenn in deinem Sachverhalt ein Pool ohne Pflichtzuschlag beschrieben ist, bleibt's bei der vollen Steuerfreiheit nach §3 Nr. 51 EStG.