also ich denke mal ich weiß was es ist aber hat dafür mal wer nen beispiel ?
Jahresüberschuss (Gewinn nach Steuern)
z.B. 40.000€
Neue Rückstellungen
z.B. 20.000€
Abeschreibungen
z.B. 100.000€
Zahlungsforderungen
z.B. 20.000€
40.000
+ 20.000
+100.000
- 20.000
_________
140.000 € Cash Flow ???
kann mir das ma wer erklären please ? 
es geht darum, das alle sachen die nicht auszahlungswirksam sind wieder zum überschuss hinzuaddiert werden müssen, wie z.b. eine abschreibung. die ist zwar eine "belastung" aber hat keine auszahlung zur folge. deswegen dazu rechnen.
aber alle sachen die zwar den überschuss mehren aber nicht einzhalungswirksam sind müssen abgezogen werden, wie z.b. eine aufgelöste rückstellung, du hast zwar mehr geld aber es ist kein liquides mittel freigesetzt worden.
noch fragen??? dann fragen?? 
Original von Peaty
es geht darum, das alle sachen die nicht auszahlungswirksam sind wieder zum überschuss hinzuaddiert werden müssen, wie z.b. eine abschreibung. die ist zwar eine "belastung" aber hat keine auszahlung zur folge. deswegen dazu rechnen.aber alle sachen die zwar den überschuss mehren aber nicht einzhalungswirksam sind müssen abgezogen werden, wie z.b. eine aufgelöste rückstellung, du hast zwar mehr geld aber es ist kein liquides mittel freigesetzt worden.
noch fragen??? dann fragen??
ja, stimmt z.b. meine beispielsrechnung ?
danke aber erstmal
Was haben Zahlungsforderungen im Cash-Flow zu suchen?
Wobei ich das Wort jetzt als Forderungen aus Lieferungen und Leistungen definiere ???
Cash Flow Formel:
Bilanzgewinn
+/- Rücklagen
+/- Gewinn-/ Verlustbetrag
= Jahresüberschuss
+ Abschreibungen und Werbereichtigungen
= Cash-Flow I
+/- Veränderungen langfristiger Rückstellungen
+/- Veränderungen des Sonderposten mit Rücklageanteils
= Cash-Flow II
+/- außerordentliche Erträge/Aufwendungen
= Cash-Flow III (aus gewöhnlicher Geschäftstätigkeit)
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