Bilanz und Liquiditätsrechnung

1. Hast du ja schon

2. Noch nie gehört.

3. Hier geht es ja um das Grundkapitla. Kannst du also sicher an EK-Anteilen etc. zu beurteilen.

4. Grundsätzlich gilt, dass die LQ 2 mind. 100% sein sollte, der Rest ist Interpretationssache, aber anhand der typischen Definitionen herleitbar.

5. Mit diesen Kennzahlen ist die Normvorstellung verbunden, dass die Kapitalüberlassungsdauer (Fristigkeit des Passivums) mit der Kapitalbindungsdauer (Fristigkeit des Aktivums) abgestimmt werden muss. Die Regel ist: Binde das Geld nicht für längere Zeit, als es die zur Verfügung steht. Demnach dürfte die Anlagedeckung minimal 100% sein. Gemäß der engen Definition würde das bedeuten, dass man allein das Eigenkapital als sicher langfristig genug betrachtet, um es in Anlagevermögen zu binden. Diese Regel wäre unrealistisch streng. In der weiten Definition dagegen wird die Regel allgemein akzeptiert: Die Anlagedeckung II sollte 100% nicht unterschreiten, d.h. zur Finanzierung von Anlagevermögen sollte nur Eigen- und langfristiges Fremdkapital verwendet werden.Die Regel wird verfeinert, wenn man beachtet, dass Teile des Umlaufvermögens auch langfristig gebunden sind, etwa der eiserne Bestand bei den Vorräten. Dann steht im Nenner des Bruchs, der die Anlagedeckung
definiert "AV + langfristiges UV". Die Anlagedeckung ist wegen der Namensähnlichkeit nicht mit der Anlageintensität zu verwechseln, die den Anteil des Anlagevermögens am Gesamtvermögen (= Gesamtkapital) beschreibt.

Btw. ich verschiebe die ganze Sache einmal in den Rechnungswesenbereich :falschesForum:

Gruß
Markus

zu 4.
der aussagewert der zum bilanzstichtag ermittelten liquiditätsgrade ist begrenzt, da wichtige daten der liquiditätsberechnung (wie fälligkeiten der verbindlichkeiten und forderungen, kreditzusagen der banken, laufende ausgaben für personalkosten, miete, steuern usw.) aus diesen abschlusszahlen nicht hervorgehen. so kann sich die liquiditätslage schon kurz nach dem bilanzstichtag schlagartig verändern.

hallo,

ich sitze momentan auch an dieser aufgabe.. und weiß nicht so genau was ich damit anfangen soll...

also mein problem:
zu 1. die Kennziffern:
für Grad der finaniellen Unabhängigkeit ?? noch nicht gehört !
muss ich den Deckungsgrad II und Liquidität III für beide jahre (sprich berichtsjahr und vorjahr) berechnen ?

zu 2.
Was ist eine Liquiditätstaffelrechnung ? also, ich habe dazu nichts gefunden. was ich mir noch vorstellen könnte dass damit die drei stufen der lquidität gemeint sind?

hoffe auf eure hilfe

gruß b-rebbit

also um die finanzielle unabhängigkeit eines unternehmens zu berechnen musst du nur
eigenkapital*100%/gesamtkapital
rechnen

deckungsgrad I:
die sicherste deckung des anlagevermögens erfolgt durch das eigenkapital, weil dieses nicht von gläubigern zurückgefordert werden kann. die anlagedeckung ist deshalb als sehr gut zu beurteilen, wenn das eigenkapital das anlagevermögen voll deckt. ausgezeichnet ist die deckung, wenn das eigenkapital darüber hinaus noch den "eisernen bestand" deckt
deckungsgrad I=eigenkapital*100%/anlagevermögen

deckungsgrad II:
reicht das eigenkapital zur finanzierung des anlagevermögens nicht aus, darf zusätzlich zur finanzierung nur langfristiges fremdkapital herangezogen werden (goldene bilanzregel). der quotient der anlagedeckung II muss dann mindestens 100% betragen, wenn eine volle deckung durch langfristiges kapital gegeben sein soll. je mehr dieser mindestwert überschritten wird, um so größer ist die finanzielle stabilität des unternehmens. in diesem fall finanzieren die langfristigen mittel noch einen teil des umlaufvermögens. in jedem fall müsste der eiserne bestand des vorratsvermögens langfristig finanziert sein.
deckungsgrad II=(eigenkapital+langfristiges fremdkapital)*100%/anlagevermögen

wie es mit den liquiditätsgraden aussieht, also wann man welchen benutzt weiß ich nicht mehr

Zitat

Original von B-rebbit
hallo,

ich sitze momentan auch an dieser aufgabe.. und weiß nicht so genau was ich damit anfangen soll...

also mein problem:
zu 1. die Kennziffern:
für Grad der finaniellen Unabhängigkeit ?? noch nicht gehört !

Typisches Fernstudiumsproblem. Hier geht es einfach nur um die Eigenkapitalquote.

Zitat

muss ich den Deckungsgrad II und Liquidität III für beide jahre (sprich berichtsjahr und vorjahr) berechnen ?

zu 2.
Was ist eine Liquiditätstaffelrechnung ? also, ich habe dazu nichts gefunden. was ich mir noch vorstellen könnte dass damit die drei stufen der lquidität gemeint sind?

hoffe auf eure hilfe

gruß b-rebbit

Die Deckungsgrade wurden schon erläutert, was die Liquiditätsstaffelrechnung ist weiss ich immer noch nicht. Scheint meiner Meinung nach wieder so eine Eigenkreation zu sein. Evtl. die drei Liqiditätsgrade wie du schon sagtest, widerspricht aber irgendwie dem Begriff.

Die LQ₃ setzt sich wie folgt zusammen:

LQ₃ = UV / (kurfr. FK + mittelfr. FK)

Beim Umlaufvermögen sollten langfristig gebundene Werte rausgerechnet werden, d.h. Mindestbestände, langfr. Forderungen, usw. Dem mittelfr. FK würde ich jedenfalls einen Anteil an Rückstellungen zuordnen, da dies die Aussagekraft der Kennziffer maßgeblich erhöht.

Gruß
Markus

P.S. Natürlich musst du das alles für dein Berichts- und Basisjahr berechnen um eine Vergleichbarkeit herzustellen.

Zitat

Original von Berfin
hallo

tja 3. ,4. und 5. fragen sind mir immer noch nicht so ganz klar .Könnte jemand weiter helfen

Hast du keinen blassen schimmer? Denn das ist doch oben schon so gut wie alles erklärt, nur berechnet ist es halt noch nicht. Wenn du willst kann ich es dir nochmals auführlich darlegen.

Gruß
Markus

Meine Meinung wegen der Staffelrechnung:

Hier geht es nicht um die Liquiditätsgrade sondern um die Ermittlung einer Über- oder Unterdeckung zwischen Einnahmen und Ausgaben in Art einer Staffelrechnung...

Formel:

Flüssige Mittel
- kurzfristiges Fremdkapital
---------------------------------
= Unterdeckung (1. Stufe)
+ Forderungen
--------------------------------
= Über- bzw- Unterdeckung (2. Stufe)
+ Vorräte
----------------------------------
= Überdeckung (3.Stufe)

Gruß Tati

Kannst du mir bei der Aufgabe helfen? Ich verstehe es auch nicht. 1 a, b und c habe ich. Aber mit den anderen Teilaufgaben komme ich auch nicht so recht.

Danke

Also ich versuchs mal.

1a. Berichtsjahr 3290*100
---------------
11190 = 29,4%

Vorjahr 3490 *100
--------------
10220 = 34,2%

1b. Berichtsjahr (3290+2580) * 100
-----------------------
4325 = 134,9%

Vorjahr (3490 + 2455) * 100
------------------------
4130 = 143,9%

1c. Berichtsjahr 6838 * 100
---------------
5320 = 128,5%

Vorjahr 6090 * 100
-------------
4275 = 142,5%

zu 2. Liquiditätsstaffel

Berichtsjahr Vorjahr

110 TEur 102 TEur
- 5320 TEur - 4275 TEur
--------------- ------------------
5120 TEur 4173TEur
+ 1470 TEur + 1867 TEur
--------------- ----------------------
3740 TEur 2306 TEur
+ 5258 TEur + 4121 TEur
--------------- --------------------
= 1518 TEur = 1815 TEur

Hoffe ich konnte weiter helfen.

Die SGD führt zu diesem Thema an:

"In der Finanzplanung wird auch von kurz-, mittelfristigem und langfristigem Grad der
Liquidität gesprochen.
Oft wird nicht der Liquiditätsgrad, sondern in Art einer Staffelrechnung eine Über- bzw.
Unterdeckung zwischen Einnahmen und Ausgaben ermittelt".

Die o.a. Liquidität wird also in einer Art Stfflrechnung dargestellt.