ESA STW01N_XX03

verdreas1805

Hallo allerseits, hänge gerade an der Aufgabe 8 von STW01N_XX3. "R bezieht seit dem 01.08.2019 eine monatliche Altersrente von 1000,00 €. Ursprünglich sollte er lediglich 900,00 € erhalten. Erst mit Hilfe eines Rentenberaters gelang es ihm , die Rente in Hhe von 1000,00 € monatlich zu erhalten. Für die Hilfe des Rentenberaters musste er im Oktober 2019 400,00 € zahlen. Am 01.07.2020 wurde die Rente auf monatlich 1020 € und am 01.07.2021 auf 1040 € erhöht. Berechnen Sie bitte die sonstigen Einkünfte nach §22 EStG für die Kalenderjahre 2019 bis 2021.

Mein Ansatz:

2019
Rente 2019 (=5 Monate a´1.000€) 5.000€
Besteuerungsanteil = 78% v. 5.000€ 3.900€

Wie muss ich jetzt weiterrechnen? Mir fällt gerade meine letzte Gehirnzelle aus....

AndiSteuer

Die Aufgabe zielt auf die Besteuerung der gesetzlichen Altersrente als sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) ab. Der Lösungsweg:

Rentenbeginn 2019 → der Besteuerungsanteil beträgt laut Tabelle 78 %, der Rentenfreibetrag (22 %) wird ab dem Folgejahr 2020 als fester Euro-Betrag festgeschrieben.
Spätere Rentenerhöhungen (hier ab 01.07.2020) sind in voller Höhe steuerpflichtig – der Freibetrag bleibt betragsmäßig gleich.
Die 400 € für den Rentenberater sind Werbungskosten bei den sonstigen Einkünften; ohne höhere Nachweise greift mindestens der Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 €.

Wenn du den festgeschriebenen Freibetrag einmal sauber ermittelt hast, ist der Rest reine Anwendung. Frag gern nach, wenn’s an einer Stelle hakt.

ESA STW01N_XX03

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