ESA STW01N_XX03

    Hallo allerseits, hänge gerade an der Aufgabe 8 von STW01N_XX3. "R bezieht seit dem 01.08.2019 eine monatliche Altersrente von 1000,00 €. Ursprünglich sollte er lediglich 900,00 € erhalten. Erst mit Hilfe eines Rentenberaters gelang es ihm , die Rente in Hhe von 1000,00 € monatlich zu erhalten. Für die Hilfe des Rentenberaters musste er im Oktober 2019 400,00 € zahlen. Am 01.07.2020 wurde die Rente auf monatlich 1020 € und am 01.07.2021 auf 1040 € erhöht. Berechnen Sie bitte die sonstigen Einkünfte nach §22 EStG für die Kalenderjahre 2019 bis 2021.

    Mein Ansatz:

    2019
    Rente 2019 (=5 Monate a´1.000€) 5.000€
    Besteuerungsanteil = 78% v. 5.000€ 3.900€

    Wie muss ich jetzt weiterrechnen? Mir fällt gerade meine letzte Gehirnzelle aus....

    Die Aufgabe zielt auf die Besteuerung der gesetzlichen Altersrente als sonstige Einkünfte (§ 22 EStG) ab. Der Lösungsweg:

    • Rentenbeginn 2019 → der Besteuerungsanteil beträgt laut Tabelle 78 %, der Rentenfreibetrag (22 %) wird ab dem Folgejahr 2020 als fester Euro-Betrag festgeschrieben.
    • Spätere Rentenerhöhungen (hier ab 01.07.2020) sind in voller Höhe steuerpflichtig – der Freibetrag bleibt betragsmäßig gleich.
    • Die 400 € für den Rentenberater sind Werbungskosten bei den sonstigen Einkünften; ohne höhere Nachweise greift mindestens der Werbungskosten-Pauschbetrag von 102 €.

    Wenn du den festgeschriebenen Freibetrag einmal sauber ermittelt hast, ist der Rest reine Anwendung. Frag gern nach, wenn’s an einer Stelle hakt.

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