hier erst einmal die Aufgabenstellung:
Die Rüsselsheimer Elektro GmbH will ein Budget für die Abteilung "Spezialmotorenbau" festlegen. Diese Abteilung ist als Profitcenter organisiert, d.h. der Abteilungsleiter trägt die Verantwortung für alle kosten- und erfolgsrelevanten Entscheidungen und kann demnach die folgenden Kostenarten auch beeinflussen. Dabei geht der Controller von den folgenden Werten aus:
| Fixe Lohn- u. Gehaltskosten i.d. Abteilung | 250.000 € |
| Lohnnebenkosten | 20% der fixen Lohn- und Gehaltsnebenkosten (also 50.000 €) |
| Abschreibungen auf Maschinen in der Abteilung | Anschaffungswert 400.000 €; lineare Abschreibung über 10 Jahre (also 40.000 € Abschreibung/Jahr) |
| Sonstige Fixe Kosten in der Abteilung | 20.000 € |
| Geplanter Umsatz | 500.000 € |
| Variable Materialkosten | 30% vom Umsatz (also 150.000 €) |
Am Jahresende hat sich herausgestellt, dass der tatsächliche Umsatz bei 600.000 € gelegen hat. Die Istkosten betrugen 550.000 €.
a) Ermitteln Sie die Sollkosten
b) ermitteln Sie die verrechneten Plankosten
Ermitteln Sie die Beschäftigungs- und Verbrauchsabweichung und erläutern Sie, ob diese jeweils vom Abteilungsleiter zu verantworten ist.
ein bisschen was habe ich - aber ich gehe stark davon aus, dass das so nicht richtig ist:
Plankosten =(250.000 € + 50.000 € + 40.000 € + 20.000 €) + 150.000 € =510.000,00 €
Istkosten gesamt =550.000,00 €(gegebener Wert)
variable Istkosten =180.000,00 €(gegebener Wert)
fixe Istkosten =550.000 € - 180.000 € =370.000,00 €
Plankostenverrechnungssatz =510.000 € / 500.000 € =1,02€ Kosten je € Umsatz
Sollkosten =(150.000 € + 500.000 €) x 1,02 € = 663.000,00 €
Istbeschäftigung =180.000 € + 550.000 € =730.000,00 €
Verrechnete Plankosten =1,02 € x 730.000 € =744.600,00 €
Verbrauchsabweichung =663.000 € - 550.000,00 € =113.000,00 €
Beschäftigungsabweichung =744.600 € - 663.000 € =81.600,00 €
Wäre toll, wenn mich hier jemand korrigieren könnte, denn mein Bauch sagt mit, das passt sowas von gar nicht... Aber irgendwie habe ich mich da glaube ich echt verwirren lassen...
