Hallo alle zusammen,
vielleicht kann mir jemand bei folgenden Problem helfen.
Sachverhalt:
Otto Meier OHG hat Großhandel mit Autozubehör. Gesellschafter Otto Meier mit 100.000€ Einlage und Karl Müller 60.000€ Einlage.
Bilanzgewinn 200.000€ für 2010.
Lt. Gesellschaftsvertrag erhält Otto Meier ein Geschäftsführergehalt v. 150.000€, der als Aufwand gebucht wurde. Keine Kapitalverzinsung.
Die OHG hat Geschäftsräume für monatlich 15.000€ angemietet, die sie als Aufwand gewinnmindernd gebucht hat.
Eigentümer des gesamten Grundstückes war bis zum 30.06.10 Karl Schumacher. Ab 01.07.10 übernimmt Otto Meier als Erbe die Gesamtrechtsnachfolge.
Das Grundstück hat eine Nutzfläche v. 1000qm und ein bebautes Gebäude. Die gesamt Fläche wird von der OHG betrieblich genutzt. schumacher hat die Einkünfte nach § 21 EStG versteuert.
Folgende Wertangaben für das Grundstück:
Anschaffungskosten 01.01.1988:
Grund u. Boden 200.000
Gebäude 600.000
Afa bis 30.06.10
von Schumacher 306.000
Teilwert am 01.07.10
Grund u. Boden 400.000
Gebäude 800.000
Otto Meier hat folgende Ausgaben für das Grundstück ab 01.07.-31.12.10, die vom Privatkonto getätigt werden.
Zinsen 9.000
Tilgung 30.000
Darlehensstand 01.01.10 170.000
" 01.07.10 150.000
" 31.12.10 120.000
Grundbesitzabgaben 3. u. 4. Quartal 10 4.000
Gebäudervers. 01.10.12-01.09.11 6.000
Dachrep. inkl. USt 29.000
Ermittlen der Einkünfte aus Gewerbebetrieb, Sonderbilanzen, GuV u. Gewinnfeststellung.
Meine Lösungsansätze:
Gewinnverteilung:
Otto M. Karl M. OHG
Vergütung 150.000 150.000
Bilanzgewinn 25.000 25.000 50.000
Insgesamt 175.000 25.000 200.000
Sonderbilanzen:
bis 30.06.10
Aktiva Passiva
G+B 200.000 Darlehen 170.000
Geb. 600.000 Kapital 630.000
800.000 800.000
ab 01.07.10
G+B 400.000 Darlehen 150.000
Geb. 800.000 Kapital 1.050.000
1.200.000 1.200.000
31.12.10
G+B 400.000 Darlehen 120.000
Geb. 800.000 Kapital 1.080.000
1.200.000 1.200.000
Gewinn nach § 4 Abs. 1 EStG:
Kapital 31.12.10 1.080.000
-Kapital 01.07.10 1.050.000
+ Entnahmen 90.000 (6 Monate Mieteinnahmen)
- Einlagen 73.500
Gewinn SB 46.500
So und nun stimmt aber mein GuV nicht. Bei mir wäre dann eine Differenz von 26.500€ auf der Aktivseite. Das kann eigentlich nicht sein.
Es wäre schön wenn mir jemand helfen könnte. Wahrscheinlich habe ich irgendwo einen Denkfehler.
Vielen Dank im voraus.
Lady
