Hallo zusammen,
ich häng bei einer Aufgabe - muss das versteuernde Einkommen und die tarifliche Körperschaftssteuer/ solidaritätszuschlag für das Jahr 2009 ermitteln und die wichtigsten Vorschriften angeben. :confused:
Jahresüberschuss/ Jahresfehlbetrag lt. Handelsbilanz
+/- Korrekturen nach einkommenssteuerlichen Vorschriften (Gehören die unten pink- markierten Positionen hier dazu?)
= Gewinn/ Verlust lt. Steuerbilanz (meiner Meinung nach keine Gewinnausschüttungen von Kapitalgesellschaften oder Gewinn aus Veäußerungen von Anteilen an Kapitalgesellschaften, oder?)
+/- Korrekturen nach körperschaftssteuerlichen Vorschriften
+ verdeckte Gewinnausschüttung (nicht der Fall, oder?)
- verdeckte Einlagen (nichts vorhanden)
+ sämtliche Spenden 50 000,00 €
+ nicht abziehbare Aufwendungen Geldstrafe 15 000,00 €, die Hälfte der Vergütung der Mitglieder der Betriebsräte 40 000,00 €
Gehören Bewirtungskosten zu Aufwendungen zurErfüllung von satzungsmäßigen Zwecken???
= Summe der Einkünfte
- abziehbare Spenden 50 000,00 €
= Gesamtbetrag der Einkünfte
- Verlustabzug ????
= Einkommen
- Freibetrag nach §24 KStG Freibetrag des Einkommens 3 835 €
- Freibetrag nach §25 KStG Freibetrag des Einkommens 15 339 €
= zu versteuerndes Einkommen
Jahresüberschuss/ Jahresfehlbetrag lt. Handelsbilanz 500 000,00 €
Gewerbesteuernachzahlung für 2004 - 25 000,00 €
Körperschaftssteuernachzahlung 2004 - 10 000,00 €
Körperschaftssteuererstattung 2005 + 8 000,00 €
Körperschaftsteuervorauszahlungen 2009 - 5 000,00 €
Solidaritätszuschlagsvorauszahlungen 2009 - 275,00 €
Zinsen zur Körperschaftssteuer- NZ 2004 - 250,00€
Zinsen zur Gewerbesteuer- NZ 2004 - 1 000,00 €
Verspätungszuschlag zur Umsatzsteuererkl�rung 2009 - 50,00 €
Säumniszuschlag zur Kapitalertragsteuer- Anmeldung 2005 - 1 000,00 €
Geldstrafe für ein Steuerstrafverfahren - 15 000,00 €
Aussichtsratverg�tungen + 80 000,00 €
Bewirtungskosten (100% netto) - 2 000,00 €
Spenden - 50 000,00 €
Geschäftsführergehalt(davon angemessen 150 000 EUR) + 200 000,00 €
(wo fließt dies mit hinein???)
Körperschaftsteuer 15 %(gültig bei Kapitalgesellschaften, wie sieht es da einer GmbH aus?):
Zu zahlender Betrag:
Solidaritätszuschlag 5,5%:
Zu zahlender Betrag:
Für eure Ratschläfe und Hilfe wär ich euch sehr dankar.
LG Michaela
