Wfstw02n

Hallo ihr lieben,

habe ein Problem mit der Koerperschaftssteuer

hier mal die Aufgabe:

Herr Mueller traegt sich mit dem Gedanken seine OHG in eine GmbH umzuwandeln. Auf dieser Grundlage bittet er darum auf Grundlage der folgendenAngaben die tarifliche Koerperschaftsteuer und den Solidaritaetszuschlag zu berechnen.

Gehen Sie davon aus, dass die neue GmbH ihren Sitz und Geschaeftsleitung in Nuernberg hat und zun 31.12.2009 einen Gewinn von 500.000 Euro in ihrer Bilanz ausweist. In diesem Gewinn sind folgende Aufwendungen und Ertraege bereits erfolgswirksam beruecksichtigt.

Gewerbesteuernachzahlung fuer 2004 25.000 Euro
Koerperschaftssteuernachzahlung 2004 10.000 Euro
Koerperschaftssteuererstattung 2005 8.000 Euro
Koerperschaftssteuervorauszahlungen 2009 5.000 Euro
Solidaritaetszuschlagvorauszahlungen 2009 275 Euro
Zinsen zur Koerperschaftssteuer-NZ 2004 250 Euro
Zinsen zur Gewerbesteuer-NZ 2004 1.000 Euro
Verspaetungszuschlag zur Umsatzsteuer-
Erklaerung 2009 50 Euro
Saeumniszuschlag zur Kapitalsteuer-
anmeldung 2005 1.000 Euro
Geldstrafe f�r Steuerstrafverfahren 15.000 Euro
Aufsichtsratverguetung 80.000 Euro
Bewirtungskosten(100% netto) 2.000 Euro
Spenden 50.000 Euro
Geschaeftsfuehrergehalt
(davon angemessen 150.000 Euro) 200.000 Euro

Ermitteln sie das zu versteuernde Einkommen und die tarifliche Koerperschaftssteuer/Solidaritaetszuschlag fuer das Jahr 2009.
Die wichtigsten getztlichen Vorschriften sind anzugeben.

Drei Sachen hab ich schon herausgefunden:
Beim Geschaeftsfuehrergehalt sind die 50.000 Euro eine verdeckte Gewinnausschuettung
Die Zinsen werden abgezogen und wieder dazugezaehlt (oder andersrum)
Die Bewirtungskosten sind nur mit 70% abzugsfaehig.

aber wie diese Nachzahlungen und Vorauszahlungen verbucht werden da hab ich keine Ahnung.

Hiiiiilfe :o

Gruss Funny