Waren

Ich denke, du müsstest das erneut unter Waren verbuchen.

Waren 1 = 4.689 € (1.1.02)
Aufwendungen für Waren = 50.000 € netto
Umsatzerlöse für Waren = 100.000 € netto
Waren 2 = 16.200 € (aktueller Bestand)

Die 16.200 € wurden ja schon von den 50.000 € angeschafft, somit unter Aufwendungen schon verbucht. Da sie aber noch im aktuellen Bestand sind, fallen sie also auch noch nicht unter die 100.000 € des Umsatzerlöses. Demnach besteht nur die Möglichkeit, sie unter Waren zu buchen.

Dein Warenkonto sollte also ungefähr so aussehen:

Waren

+ 4.689 € (alter Warenbestand)
+ 50.000 € (Wareneinkauf)
- 38.489 € (Warenverkauf)

ergibt: 16.200 € (aktueller Warenbestand)

Somit kannst du auch autom. den Reinerlös ermitteln (Umsatzerlös minus Warenverkauf)

Lösung ist ok, wenn es sich im Fall (2) um einen Sofortrabatt handelt, wird der meines Wissens aber nicht separat gebucht, sondern sofort abgezogen.
Gruß Dörte

Da gebe ich dir völlig recht, ich würde das Konto Reparaturaufwand mindern, aber das ist auch nicht ganz richtig, denn wenn du im neuen Jahr nichts reingebucht hast, würde es beim Abschluss in der G+V ins Haben rutschen.
Sinnigerweise sollte man ein Ertragskonto nehmen, evt. außerord. Ertrag, oder einfach noch mal Ertrag aus Aufl. von Rückstellungen.
Gruß Dörte

Zitat von fmde

Ich habe noch ein Problem mit einer Aufgabe:

Die im Dezember 01 unterlassene Reparatur, f�r die im Abschlus zum 31.12.01 eine R�ckstellung von 22.000 � gebildet wurde, wird von der Firma REPAIR durchgef�hrt.
Die Rechnung bel�uft sich auf 23.200 � (inkl. 16% USt). Wir begleichen die Rechnung - unter Abzug von 3% Skonto - nach einer Woche �ber unser Bankkonto. (Nettobuchung).

Meine L�sung w�re:

3701 R�ck. f. unterl. Reparaturen: 22 000
260 Vorsteuer: 3 200
an 440 Verbindlichkeiten aLuL: 23 200
an 548 Ertr�ge aus der Herabsetz. von R�ckstellungen: 2 000

440 Verbindlich. aLuL: 23 200
an 280 Bank: 22 504
an 6002 Nachl�sse: 600
an 260 Vorsteuer: 96

Ich glaube nicht, dass 6002 Nachl�sse das richtige Konto w�re. Was h�ltst du davon?

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War es nicht so, das es bei R�ckstellungen keine Vorsteuer mit eingerechnet ist? Warum ist bei den 1. Buchungssatz die Vorsteuer dann mit eingerechnet? Versteh ich nicht,
kann bitte jemand helfen....

Und müsste nicht eigentlich das Konto 6112 Fremdinstalation statt 440 Verbindlichkeiten angesprochen werden?

Ja, da ist mir wohl einiges nicht aufgefallen!!!!!!!!
Folgende Buchungen fallen an:
31.12.:
Reparaturaufwand (NETTO!!!) an Rückstellung
Bei Rg-eingang:
Rückstellung 22.000 + Vorsteuer 3.200 an Verbindl. 23.200 und Erträge aus Aufl. von Rückst. 2.000,00
Bei Zahlung:
Verbindl. 23.200 an Bank 22.504,00 u. "NEUTRALE ERTRÄGE???" 600,00 u. VSt 96,00
Ich hoffe, diesmal habe ich alles beachtet!
Gruß Dörte