ILS Einsendeaufgabe - SubS 7 C/N

Hi,
ich hab die EA schon vor langer ZEit erledigt, hatte aber "nur" ne 2, deshalb muss ich nach der Arbeit mal in die Lösung schauen, um zu sehen wo mein Fehler war. Schreib mir doch am besten mal eben deine Mail-Adresse hier rein, und welche Lösungen zu welchen Aufgaben du von dieser EA alle brauchst, und dann maile ich es dir heute Abend so zwischen 8 und 9 Uhr okay?!

Gruß Chilly

Hi, hier meine Lösungen, Aufgabe 8 hatte ich leider falsch, deshalb hab ich diese hier nicht mit hin geschrieben.

Lösung Aufgabe 1:
Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer (Vorsteuer) ist gem. §10 Abs. 1 Satz 1 UStG das Entgelt.

Wareneinkäufe August 08 3.400.000,00 €
- 2% Skonto auf 400.000,00 € 8.000,00 €
= Entgelt (Bemessungsgrundlage) 3.392.000,00 €

Darauf entfallende abzugsfähige Vorsteuer (19%) gem. §15 Abs.1 Satz 1 Nr. 1 UStG = 644.480,00 €

Ø Eintragung Zeile 54 (Fettdruck 66)

Lösung Aufgabe 5:
Dieser unternehmensinterne Vorgang ist fiktiv wie eine Lieferung anzusehen. Der Unternehmer gilt als Lieferer.

Ort der Lieferung ist e§3 Abs. 6 Satz 1 UStG Niederlande. Damit ist die Lieferung in den Niederlanden steuerbar e§1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG. Die Lieferung des niederländischen Warenlagers e§4 Nr. 1b i.V. mit §6a Abs. 1 UStG steuerfrei.

Dieser Vorgang unterliegt in Deutschland der Erwerbsbesteuerung und zwar nach §§1 Abs. 1 Nr. 5 und 1a Abs. 2 Satz 1 UStG.
Entsprechend des §10 Abs. 4 Nr. 1 UStG sind der
Einkaufspreis zuzüglich Nebenkosten bzw. Selbstkosten die Bemessungsgrundlage

1.200.000,00 €
davon 19% = 228.000,00 €

Ø Eintragung Zeile 35 also rechts davon in Zeile 89(Fettdruck) 1.200.000,00 € rechts daneben unter Steuer die 228.000,00€(beide Beträge)

Lösung Aufgabe 9:
Die Lieferung mit Bewegung ist gem. §3 Abs. 6 Satz 6 2. Halbsatz UStG die Lieferung der Halder GmbH an Wien, da die Halder GmbH als Lieferer auftritt. Diese hat gem. §3 Abs. 6 Satz 1 UStG ihren Lieferungsort in Kiel und ist somit gem. §1 Abs. 1 Nr. 1 steuerbar und gem. §4 Nr. 1b i.V. mit §6a Abs. 1 UStG als innergemeinschaftliche Lieferung steuerfrei. Somit stellen wir dem Wiener Unternehmen eine Rechnung ohne ausgewiesener Umsatzsteuer aus.

Netto 2.800.000,00 €
+ USt. 0,00 €
= Bruttorechnungsbetrag 2.800.000,00 €

Ø Eintragung Zeile 20 (Fettdruck 41) 2.800.000,00 €


Die Lieferung vom Kieler Unternehmen an uns ist eine ruhende Lieferung, welche der bewegten Lieferung vorausgeht, Ort der Lieferung ist gem. §3 Abs. 7 Satz 2 Nr. 1 UStG ebenfalls Kiel. Der Umsatz ist steuerbar und mit 19% steuerpflichtig.
Die Halder GmbH bekommt also vom Kieler Unternehmen eine Rechnung mit folgenden Werten:

Netto 2.400.000,00 €
+ 19% USt. 456.000,00 €
= Brutto Rechnungsbetrag 2.856.000,00 €

Ø Eintragung Zeile 54 (Fettdruck 66), 456.000,00 € als abzugsfähige Vorsteuer