Beiträge von MaxFinance

Verkauf an einen Kunden in den USA = Lieferung in ein Drittland. Das ist eine steuerfreie Ausfuhrlieferung nach § 4 Nr. 1 Buchst. a i.V.m. § 6 UStG – es fällt also keine deutsche Umsatzsteuer an.

Voraussetzung ist, dass du die Ausfuhr nachweist:

• Belegnachweis (Ausfuhr-/Ausgangsvermerk des Zolls bzw. entsprechende Versandbelege) und
• Buchnachweis (Aufzeichnung in der Buchführung).

Ohne diese Nachweise behandelt das Finanzamt den Umsatz im Zweifel als steuerpflichtig – die Doku ist hier das A und O. Was im Bestimmungsland (US Sales Tax / Einfuhrabgaben) anfällt, ist davon getrennt. Die Rechnung stellst du netto ohne USt mit dem Hinweis „steuerfreie Ausfuhrlieferung“ aus.

Noch ein Hinweis zur Einordnung: Da der Nettobetrag genannt ist, ist die Vorsteuer hier kein Teil der Anschaffungskosten — bei vorsteuerabzugsberechtigten Unternehmern gehört sie nicht in die AfA-Bemessungsgrundlage (§ 9b EStG). Wäre der Betrag brutto und der Unternehmer nicht abzugsberechtigt, müsstest du von 71.400 € ausgehen. Lohnt sich, in der Aufgabe immer kurz zu prüfen, ob netto oder brutto gemeint ist.

Kleiner Praxistipp zur Buchung: Trenne in der Buchhaltung am besten direkt in „abziehbare Bewirtung 70 %" und „nicht abziehbare Bewirtung 30 %", aber buche die komplette Vorsteuer auf das Vorsteuerkonto. So passt am Jahresende sowohl die USt-Voranmeldung als auch die Gewinnermittlung. In der Klausur reicht meist der Hinweis auf § 15 Abs. 1a UStG.

Und ein Kanal, der oft vergessen wird: der Wechselkurs. Höhere Zinsen machen Anlagen in Euro attraktiver, Kapital fließt zu, der Euro wertet tendenziell auf. Eine Aufwertung verbilligt Importe - gerade bei Energie und Rohstoffen dämpft das die importierte Inflation direkt. Für die Klausur lohnt es sich, die drei Kanäle (Zins/Nachfrage, Erwartungen, Wechselkurs) sauber auseinanderzuhalten.

Genau so. Ein Bild, das oft hilft: Stell dir die Fixkosten als Schuldenberg vor. Jedes verkaufte Stück bringt seinen Deckungsbeitrag und trägt einen Eimer Sand ab. Ist der Berg abgetragen (Break-Even), wird jeder weitere Eimer zu Gewinn.

Wenn du einen Zielgewinn einbauen willst, rechnest du einfach (Fixkosten plus Zielgewinn) geteilt durch den Stückdeckungsbeitrag. Gleiche Logik, nur der Berg ist etwas höher.

Noch ein Tipp für die Klausur: Achte genau auf die Frage. "Deckungsbeitrag" ohne Zusatz meint oft den Stück-DB, manchmal aber den Gesamt-DB. Schreib bei deiner Lösung immer dazu, was du berechnest (z. B. "DB/Stück = ..."), dann gibt es auch bei kleinen Rechenfehlern Teilpunkte für den richtigen Ansatz.

Das verwirrt am Anfang fast jeden 🙂 Der Grund ist die indirekte Abschreibung von Forderungen:

• Bei der direkten Methode wird die Forderung auf der Aktivseite sofort gemindert.
• Bei der indirekten Methode bleibt die Forderung in voller Höhe aktiv stehen, und die Wertberichtigung wird als Korrekturposten separat geführt – je nach Bilanzgliederung taucht sie dann als Passivposten (Wertberichtigungskonto) auf.

Wirtschaftlich ist es trotzdem eine Minderung der Forderungen: Forderungen (aktiv) minus Wertberichtigung = tatsächlich erwarteter Zahlungseingang. Sie steht also nur formal „passiv“, korrigiert aber die Aktivseite.