Bilanz

tinga444

ich habe da zwei fragen:

wie könnte der buchungssatz für folgende geschäftsvorfälle heißen?

der gesamte wertpapierbestand in höhe von 10.000EUR besteht aus 50 aktien der gesellschaft EGALITE die alle am gleichen tage zu einem einheitlichen preis pro stück angeschafft wurden. der gesellschafter a entnimmt 30 aktien für private zwecke zum tagespreis von 250EUR pro stück.

und

der betrieb nimmt zum 1.7.02 bis zum 31.12.09 ein langfristiges darlehen auf bei der hausbank.
-nominalwert (nennwert) 75.000EUR
-verzinsung 3% pro halbjahr auf die jeweilige schuld zu beginn des halbjahres
-auszahlungskurs 97% rückzahlungskurs 100%
das darlehen ist in 15 gleichen halbjahresraten jeweils zum 30.06. und 31.12. zu tilgen. das damnum soll über die laufzeit des darlehens in gleichen raten verteilt werden

karlosik

Hi Tinga! ich hoffe das kann dir helfen.

Darlehen (Rückzahlungsbeitrag).........................75 000 €
(-) Disagio oder Damnum (3%)............................ 2 250 €
-------------------------------------------------------------------------
Auszahlungsbeitrag............................................. 72 750 €

1) Buchung bei Darlehensaufnahme

2800 Bank 72 750
2900 Aktive Rechnungsabgrenzung 2 250
an 4250 Langfristige Bankverbindlichkeiten 75 000

2) Verteilung bzw. Abschreibung des Disagios zum Abschlussstichtag

Abschreibung des Disagios = Disagio/Laufzeit des Disagios
In unserer Aufgabe = 2 250/7,5 (7,5 sind 7 Jahren und ein halbes Jahr)
das macht: 300 €

7510 Zinsaufwendung 300
an 2900 ARA 300

3) Halbjährliche Zinszahlung

7510 Zinsaufwendungen 2 250
an 2800 Bank 2 250

4) Rückzahlung nach Ablauf des Darlehens

4250 Langfristige Bankverbindlichkeiten 75 000
an 2800 Bank 75 000

Übrigens : Darlehensschulden sind wie alle übrigen Verbindlichkeiten in der Bilanz stets zum Rückzahlungsbetrag auszuweisen (§253 Abs. 1 HGB)

Karlosik.

JayC

Pos. 3 und 4. ist m.E. nicht korrekt. Es soll die Rückzahlung des Darlehens halbjährlich erfolgen und nicht die Zahlung der Zinsen.

Pos. 1 und 2. sind zutreffend erfasst.

Code

Bei der Kreiditaufnahme:


Bank  72.750
ARAP   2.250
               an Vbdkn. ggü. Kreditinstituten (>5 J.)  75.000




Bei der jährlichen Auflösung des RAP:


lgfr. Zinsaufwendungen 300
                         an ARAP 300

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Code

Bei der halbjährlichen Zinsberechnung 3% zu Anfang des Halbjahres:


lgfr. Zinsaufwendungen 
                      an Bank


(die Beträge vairieren, deshalb werden diese nicht von mir ermittelt)


Bei der halbjährlichen Rückzahlung des Darlehens:


Vbdkn. ggü. KI 5.000
                   an Bank 5.000

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Zu dem ersten Fall.
Ich gehe mal davon aus dass es sich um Wertpapiere des UV handelt (spielt hier aber keine rolle).

Code

Bei der Anschaffung:
WP des UV 10.000
                 an Bank 10.000


bei der Entnahme:


Privatentnahme 7.500
                   an WP des UV 6.000 
               und     Entnahme von Gegenständen für Zwecke außerhalb des UN 1.500 (wird wie ein Ertrag behandelt)

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müsste alles so passen.

JC