Fernstudium in der Steuererklärung: Werbungskosten richtig angeben (mit Beispiel)

Fernstudium Steuererklärung Werbungskosten: Wenn du ein Fernstudium berufsbegleitend oder nach einer abgeschlossenen Berufsausbildung absolvierst, kannst du die Kosten dafür in der Regel als Werbungskosten in unbegrenzter Höhe absetzen. Nur beim Erststudium direkt nach dem Abitur ohne vorherige Ausbildung greift stattdessen der begrenzte Sonderausgabenabzug.

Fernstudium in der Steuererklärung: Werbungskosten oder Sonderausgaben?

Die entscheidende Weiche stellt sich schon vor dem ersten Ausfüllen der Steuererklärung: Handelt es sich um dein Erststudium ohne vorherige Berufsausbildung, oder ist es ein Zweitstudium beziehungsweise eine Weiterbildung nach einer abgeschlossenen Ausbildung? Diese Unterscheidung bestimmt, ob deine Kosten als Werbungskosten oder als Sonderausgaben gelten – und das macht steuerlich einen erheblichen Unterschied.

Werbungskosten sind Ausgaben, die mit deinem Beruf oder deiner Einkunftserzielung zusammenhängen. Sie werden in unbegrenzter Höhe von deinem zu versteuernden Einkommen abgezogen. Übersteigen deine Kosten in einem Jahr deine Einnahmen, kannst du den Verlust sogar in spätere Jahre vortragen – das nennt sich Verlustvortrag. Genau das macht Werbungskosten für Fernstudierende so attraktiv, denn viele starten ihr Fernstudium erst nach einer Ausbildung oder parallel zum Job.

Sonderausgaben dagegen sind an einen Höchstbetrag pro Jahr gekoppelt (aktuell ein Richtwert im mittleren vierstelligen bis niedrigen fünfstelligen Bereich, die genaue Summe solltest du im aktuellen Steuerjahr prüfen). Ein Verlustvortrag ist hier nicht möglich. Wer im Jahr des Studiums wenig oder gar nichts verdient, verschenkt den Abzug faktisch, weil er sich steuerlich kaum auswirkt.

Wann gilt dein Fernstudium als Erststudium, wann als Zweitstudium?

Für die steuerliche Einordnung zählt nicht, ob du schon einmal an einer Hochschule eingeschrieben warst, sondern ob du vorher eine abgeschlossene Berufsausbildung hattest. Ein Fernstudium nach einer Lehre oder einem anerkannten Ausbildungsberuf gilt steuerlich meist als Zweitausbildung – damit greifen die Werbungskosten. Auch ein Fernstudium als Aufbau- oder Masterstudium nach einem ersten Hochschulabschluss zählt in der Regel als Zweitstudium.

Da ein großer Teil der Fernstudierenden bereits berufstätig ist oder eine Ausbildung hinter sich hat, profitieren die meisten vom Werbungskostenabzug. Wenn dich die Höhe der Studienkosten generell interessiert, findest du einen realistischen Überblick im Artikel zu BWL-Fernstudium Kosten: Was ein Bachelor oder Master wirklich kostet.

Was zählt konkret als Werbungskosten im Fernstudium?

Als Werbungskosten absetzbar sind grundsätzlich alle Ausgaben, die unmittelbar mit dem Fernstudium zusammenhängen. Dazu gehören typischerweise:

• Studien- und Prüfungsgebühren der Fernhochschule
• Fachliteratur und Skripte, die über das reguläre Studienmaterial hinaus angeschafft werden
• Arbeitsmittel wie Laptop, Drucker, Fachsoftware oder Bürobedarf (bei höherpreisigen Geräten anteilig über mehrere Jahre abzuschreiben)
• Fahrtkosten zu Präsenzphasen, Klausuren oder Prüfungen, meist als Entfernungspauschale oder tatsächliche Kosten
• Übernachtungs- und Verpflegungsmehraufwand bei mehrtägigen Präsenzveranstaltungen
• Kosten für ein häusliches Arbeitszimmer, wenn die Voraussetzungen dafür erfüllt sind
• Internet- und Telefonkosten anteilig, soweit sie nachweislich fürs Studium genutzt werden
• Kopier-, Druck- und Bindekosten für Hausarbeiten

Wichtig: Du musst die Ausgaben grundsätzlich belegen können. Bewahre Rechnungen, Kontoauszüge und Quittungen auf, auch wenn du sie nicht direkt mit der Steuererklärung einreichst – das Finanzamt kann Nachweise anfordern.

Beispielrechnung: Werbungskosten im Fernstudium

Nehmen wir an, du arbeitest Vollzeit und absolvierst parallel ein berufsbegleitendes BWL-Fernstudium. Im Studienjahr fallen folgende Kosten an:

• Studiengebühren: 2.400 Euro
• Laptop (Abschreibung anteilig): 300 Euro
• Fachliteratur: 180 Euro
• Fahrtkosten zu vier Präsenzwochenenden (je 100 km einfache Strecke, Entfernungspauschale): rund 240 Euro
• Internet- und Telefonkosten anteilig: 120 Euro

Macht in Summe 3.240 Euro Werbungskosten. Da du als Angestellter ohnehin über der Werbungskostenpauschale für Arbeitnehmer liegst, werden diese 3.240 Euro vollständig von deinem zu versteuernden Einkommen abgezogen – nicht nur ein pauschaler Betrag. Bei einem Grenzsteuersatz von beispielhaft 30 Prozent sparst du dadurch rund 970 Euro Steuern im Jahr. Diese Zahl ist ein Rechenbeispiel zur Veranschaulichung, keine pauschale Prognose, denn der tatsächliche Steuervorteil hängt von deinem individuellen Einkommen und Steuersatz ab.

Verdienst du während des Studiums wenig oder nichts, weil du zum Beispiel in Elternzeit bist oder ein Vollzeit-Fernstudium ohne Nebenjob absolvierst, kannst du die Kosten als vorweggenommene Werbungskosten geltend machen und über den Verlustvortrag in das erste Berufsjahr nach dem Abschluss mitnehmen. Dort mindern sie dann dein erstes zu versteuerndes Einkommen.

Typische Fehler bei der Steuererklärung im Fernstudium

• Erststudium und Zweitstudium verwechseln: Wer trotz vorheriger Ausbildung die Kosten versehentlich als Sonderausgaben einträgt, verschenkt den unbegrenzten Abzug und den Verlustvortrag.
• Fehlende Belege: Ohne Rechnungen oder Nachweise erkennt das Finanzamt Ausgaben oft nicht an, selbst wenn sie plausibel erscheinen.
• Arbeitszimmer ohne Prüfung der Voraussetzungen absetzen: Ein Arbeitszimmer ist nur unter bestimmten Bedingungen anerkannt, etwa wenn es nahezu ausschließlich beruflich oder fürs Studium genutzt wird und kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht.
• Verlustvortrag vergessen zu beantragen: Ohne Einkommen lohnt sich trotzdem die jährliche Steuererklärung, damit der Verlust formal festgestellt und vorgetragen wird.
• Pauschale statt tatsächliche Kosten ansetzen, wo sich die Einzelabrechnung lohnt: Bei hohen Fahrt- oder Materialkosten kann sich der Mehraufwand der Einzelnachweise finanziell auszahlen.

Häufige Fragen zu Fernstudium und Steuererklärung

Kann ich Studiengebühren für ein Fernstudium immer absetzen?

Ja, grundsätzlich schon – entscheidend ist nur, ob sie als Werbungskosten (unbegrenzt) oder als Sonderausgaben (begrenzt) gelten. Das hängt davon ab, ob du vorher eine Berufsausbildung abgeschlossen hast.

Was passiert, wenn ich während des Fernstudiums kein Einkommen habe?

Du kannst die Kosten als vorweggenommene Werbungskosten in einem Verlustvortrag festschreiben lassen und sie in einem späteren Jahr mit Einkommen verrechnen, sobald du berufstätig bist.

Zählt ein Laptop fürs Fernstudium als Arbeitsmittel?

Ja, sofern er überwiegend fürs Studium genutzt wird. Bei höheren Anschaffungskosten wird der Betrag über mehrere Jahre anteilig abgeschrieben statt in einem Jahr komplett angesetzt.

Muss ich die Belege mit der Steuererklärung einreichen?

Nicht grundsätzlich, aber du solltest sie aufbewahren. Das Finanzamt kann im Einzelfall Nachweise nachfordern, insbesondere bei höheren oder ungewöhnlichen Ausgaben.

Fazit

Ob dein Fernstudium steuerlich als Werbungskosten oder als Sonderausgaben läuft, hängt in erster Linie davon ab, ob du schon eine Berufsausbildung abgeschlossen hast oder berufsbegleitend studierst. In den meisten Fällen bei Fernstudierenden greifen die unbegrenzten Werbungskosten mit der Möglichkeit eines Verlustvortrags – das kann sich über die Studienjahre deutlich auszahlen. Sammle Belege konsequent, prüfe deine individuelle Einordnung und rechne im Zweifel mit einem Steuerprogramm oder einer Steuerberatung nach, bevor du die Erklärung abgibst.

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