Einsendeaufgaben STW 02

Hallo,
brauchst Du noch Hilfe?
§ 8 III S. 2 KStG hohes Gehalt für Gesellschafter, Vermietung
Gewinn lt. Handelsbilanz 100.000
+ VGA § 8 III 20.000
+ VGA §8 III Miete 10.000
+ Köperschaftssteuervorauszahlung (§) 10.000
+ Körperschaftssteuerrückstellungen (§) 20.000
- steuerfr. Investitionszulage (§) 40.000
= zu verst. Einkommen 120.000
§ 24 u. 25 finden keine Anwendung
davon25 % Körperschaftssteuer = 30.000
Soli nicht beachten, lt Aufgabenst.
Die festzusetzende Körperschaftssteuer liegt bei 30.000
B
Gewinnausschüttung 80.000
davon 50% nach § 3 Nr. 40 40.000
+ Zinseinnahmen Festgeld 10.000
= Eink. aus Kapitalverm. 50.000
- Sparerfreibetrag (§) 750
- Werbungskostenpauschbetr. § 9a Nr 2 51,--
= zu verst. Einkünfte 49199,--
- Sonderausgaben Pauschbetrag § 10C 36,--
= zu verst. Einkommen 49163,--
* persönl. Steuerstatz von 35 % = 17207,05 Einkommensteuer
Von der errechneten EInk.str. werden die anrechenbaren Kapitalertragsteuer abgezogen
80.000 Gewinnausschüttung * 20 % = 16.000
17207,05 Einkst
-16.000 anrechenb. Kapitalertragsst
= 1.207,05 zu entrichtende Einkommensteuer
und noch ordenlich begründen: Das an den GGF gezahlte Gehalt ist einweise unangemessen, zu dem Betrag von 20.000 liegt eine vGA vor, der Gewinn ist gem. § 8 III S. 2 zu erhöhen. Köröerschaftssteuerrückstellung und Körperschaftssteuervorauszahlungen haben sich gewinnmindernd ausgewirkt, gem. § 10 II unterrliegen sie einem Abzugsverbot, also Gewinn entspr. erhöhen
Hoffe konnte ein wenig helfen..
Grüße Dori

Nur so am Rande:
Wenn schon, dann wird umgekehrt ein Schuh draus: ab 2009 (nicht 2008) sind beim Teileinkünfteverfahren 40 % steuerfrei und 60 % steuerpflichtig.

Hallo Leute,

kann mal jemand nachsehen ob die Rechnung richtig ist

4a)
Gewinn lt. Handelsbilanz 2008 100.000,- €
+ verdeckte Gewinnausschüttung (§8 Abs. 3 KStG) 20.000,- €
(Gehalt 20.000,- € )
+ verdeckte Gewinnausschüttung (§8 Abs. 3 KStG) 10.000,-€
(Miete 10.000,-€)
+ Körperschaftssteuervorauszahlung (§ 10 Nr. 2 KStG) 10.000,-€
+ Körperschaftsrückstellung(§ 10 Nr. 2 KStG) 20.000,-€
./. Investitionszulage (steuerfrei) 40.000,-€

= zu versteuerndes Einkommen 120.000,- €

120.000,-€ x Körperschaftssteuer 25 %

= festzusetzende Körperschaftssteuer 30.000,-€

Die festzusetzende Körperschaftssteuer liegt bei 30.000,-€

4b)
Gewinnausschüttung 2009 80.000,- €
davon 60 % (§ 3 Abs. 40 EStG) 48.000,- €
+ Zinseinnahmen vom Festgeld 10.000,- €

= Einkommen aus Kapitalvermögen 58.000,-€

./. Sparerfreibetrag (§20 Abs. 4 EStG) 750,-€
./. Werbungskostenpauschale (§ 9a Abs.. 2EStG) 51,-€
= zu versteuerte Einkünfte 57.199,-€

./. Sonderausgaben Pauschale (§ 10 c EStG) 36,-€

= zu versteuertes Einkommen 57.163,-€

57.163,-€ x persönlicher Steuersatz von 35 % 20.007,05 €

80.000,-€ Gewinnausschüttung x 20 % 16.000,-€


Einkommensteuer 20.007,05 €
./. anrechenbare Kapitalertragssteuer 16.000,00 €

= zu entrichtende Einkommensteuer 4.007,05 €

Die anfallende Einkommensteuer ist 4.007,05 €

Dank

Gruß

Gabi

Hallo, Antwort nochmal an Zugvogel,
bei mir in der Aufgabe stand auch die Gewinnausschüttung erfolgte im Jahr 2007 !!! War ganz schön blöd in den veralteten Gesetzen rumzusuchen (die fast keiner mehr hat).
Heft Nr. STW02-xx7-A23 , Druck Nr. 0108A23
Also Achtung an Alle - nicht einfach nur so abschreiben, gelle
Schöne Grüße
Dori

Investionszulage betrifft 2008 ist ein Druckfehler.
Gruß
Gabi

Brauche Hilfe bei 4b hast du die Lösung.

Melde dich doch unter ggschmidti@aol.com

Gruß Gabi

Hallo, ich habe mal ne Frage zu 4b,
wieso rechnet ihr mit dem Bruttolohn in Höhe von 80.000 und nicht mit der Gewinnausschüttung in Höhe von 60.000?

Also spielen die 60.000 überhaupt keine Rolle bei der Berechnung?

lg