Beiträge von Luckygirl11

  • Rückstellungen Aufgabe

    Also, ich denke, dass Deine Lösungen richtig sind. Ich wüsste nicht, welchen Unterschied es macht, ob die Ware bereits auf Lager ist oder nicht. Der drohende Verlust aus einem schwebenden Geschäft bezieht sich schließlich auf den Verkauf der X-GmbH an den Kunden.
    Zu b)a) Entgangene Gewinne sind nicht rückstellungsfähig. Einkaufspreis = Verkaufspreis. Daher keine Rückstellung.
    Zu b)b) Hier handelt es sich sowieso nicht um einen Verlust bzw. Aufwand. Daher ist in keinem Fall eine Rückstellung bildungsfähig.
    Zu b)c) Das ist genau der gleiche Fall wie bei a).
    VG, Luckygirl

  • Bilanzierung

    Wie schon gesagt: mit dem Bilmog hab ich mich noch nicht befasst. Das schaff ich jetzt auf die Schnelle auch nicht. Aber ich kann Dir die Lösungen nach alter Rechtslage sagen:

    HB Aktivierungswahlrecht, StB Aktivierungsverbot:
    Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebes
    Abgrenzung latente Steuern
    Vermögensgegenstände mit einer privaten Nutzung von mehr als 90 %
    Vermögensgegenstände der Liebhaberei
    HB Aktivierungswahlrecht, StB Aktivierungspflicht:
    Disagio
    derivater Geschäfts- oder Firmentwert
    als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchssteuern
    als Aufwand berücksichtige USt auf Anzahlungen
    HB Aktiverungsfplicht, StB Aktivierungsverbot:
    Bilanzierungshilfe für latente Steuern in Konzernbilanzen
    HB Passivierungswahlrecht, StB Passivierungsverbot:
    Rückstellungen für unterlassene Aufwendungen innerhalb von 4-12 Monaten nach Ablauf des Geschäftsjahres
    Rückstellungen nach § 249 (2) HGB
    HB Passivierungspflicht, StB Passivierungsverbot:
    Drohverlustrückstellungen
    Abgrenzung latenter Steuern
    HB Passivierungspflicht, StB Passivierungspflicht mit Vorbehalten/Einschränkungen:
    Verpflichtungen, die nur aus künfigen Einnahmen oder Gewinnen zu erfüllen sind
    Rückstellungen wegen Schutzrechtsverletzungen
    Rückstellungen für Zuwendungen anlässlich eines Dienstjubiläums
    Bewertungsabweichungen HB/StB:
    HB: Ansatz der Entnahmen auch zu Buchwerten, StB: Ansatz zum Teilwert
    HB: Bewertung von Einlagen auch zum Verkehrswert, StB: Ansatz generell zum Teilwert
    HB: planmäßige Regelabschreibung, StB: Abschreibung i. d. R. nach § 7 EStG
    HB: außerplanmäßige Abschreibung auch bei vorübergehender Wertminderunge, StB: Teilwertabschreibung nur bei voraussischtlich dauernder Wertminderung
    HB: Gestaltungsmöglichkeit bei der Abschreibung des Geschäfts- oder Firmenwertes, StB: Abschreibung nach § 7 (1) S. 3 EStG auf 15 Jahre
    HB: generelles Zuschreibungswahlrecht bei Nichtkapitalgesellschaften, StB: generelle Zuschreibungspflicht
    HB: Abschreibung uach nach § 253 (3) S. 3 und (4) HGB, StB: nicht zulässig
    HB: Ansatz von Verbindlichkeiten mit dem Rückzahlungsbetrag, StB: Abzinsungspflicht
    HB: Rückstellungen sind nach vernünftiger kfm. Beurteilung zu bewerten, StB: Bewertung unter Beachtung des § 6 (1) Nr. 3a EStG
    HB: Abzinsung von Rückstellung nur, wenn die ihnen zugrunde liegende Verbindlichkeit einen Zinsanteil enthält, StB: Abzinsung generell mit 5,5 %
    HB: Unentgeltliche Übertragung einzelner Vermögensgegenstände mit Null oder geschätzten AK, StB: Ansatz mit dem gemeinen Wert
    HB: durch Tausch erworbene Vermögensgegenstände sind mit dem Buchwert oder dessen höherem Tageswert anzusetzen, StB: Bewertung mit dem gemeinen Wert (Verkehrswert)
    HB: Pensionsrückstellungen anzusetzen auch nach dem Gegenwartsverfahren, StB: Bewertung gem. § 6a (3) und (4) EStG nach dem Teilwertverfahren mit einem Rechenzins von 6 %
    HB: Material-, Fertigungs- und Sondereinzelkosten bilden die Wertuntergrenze, StB: für den Ausweis in der StB Erhöhung der handelsrechtlichen Wertuntergrenze um die Material- und Fertigungsgemeinkosten sowie die Abschreibungen
    HB: Verbrauchsfolgeverfahren generell zulässig, StB: nur lifo-Verfahren zulässig
    Weiterhin sind bestimmte Aufwendungen des handelsrechtlichen Jahresabschlusses steuerlich nicht abzugsfähig (Körperschaftsteuer, bestimmte Aufwendungen für Mitunternehmer wie Zinsen und Tätigkeitsvergütungen an Gesellschafter von Personengesellschaften, Betriebsausgaben i. S. des § 4 (5) und (6) EStG.

    Jetzt musst Du nur noch schauen, was davon noch gilt :)

  • Bilanzierung

    Hast recht. 7 %. Ich hab nicht an die Essensvorrichtung gedacht.
    Esel müsste Maultier sein (heißt ja auch Maultier und Mauesel).
    Ich tendier auch mehr zu innergem. Lieferung.

  • Bilanzierung

    Beim Kiesvorkommen im Elsass bin ich mir eh nicht ganz sicher.
    Allerdings hab ich mir grad mal R 34 (7) UStR angeschaut. Der spricht von Sonstigen Leistungen ZUM Gewinnen von Bodenschätzen, nicht vom Gewinnen selbst. Damit könnten auch Vorarbeiten gemeint sein, um später die Bodenschätze gewinnen zu können.
    Also bleibt nach wie vor der Zweifel.

  • Bilanzierung

    Was ist denn Reverse Charge???
    Und was soll mit R39a sein? Da wird doch nur der Begriff Telekommunikationsleistungen erklärt. Und in der Aufgabenstellung gibt es hierzu keine Besonderheiten.

  • Bilanzierung

    Steuersätze:
    Bei Lebensmitteln ist der Steuersatz in der Regel 7 %. Ich hab auch in die Anlage 2 geschaut, das tiefgefrorene Hähnchen aber leider nicht gefunden. Vielleicht gehört es aber unter Nr. 5a, Mägen von Hausrindern und Hausgeflügel, je nachdem, ob man das „Mägen von“ nur den Hausrindern zuweist oder den Hausrindern und dem Hausgeflügel… Man könnte es ja so verstehen: (Mägen von Hausrindern) und Hausgeflügel.

  • Bilanzierung

    Amerikanische Telefongesellschaft:
    Sonstige Leistung ist o. K. Bevor Du aber von steuerbar und steuerpflichtig sprichst musst Du zuerst den Leistungsort festlegen. Nur wenn der im Inland liegt ist der Umsatz auch steuerbar.
    Katalogumsatz nach § 3a (4) Nr. 12 i.O.
    Daher liegt der Ort der sonstigen Leistung bei der Kabelfabrik (Unternehmer) im Inland und die Leistung ist steuerbar (§ 3a (3) UStG), mangels Steuerbefreiung auch steuerpflichtig.
    Bei der Privatperson liegt der Leistungsort nach § 3a (1) bei der Betriebsstätte des leistenden Unternehmers – in Amerika. Dieser Umsatz ist daher in Deutschland nicht steuerbar.

  • Bilanzierung

    Umsatzsteuerschuld-Ermittlung:
    a) Die Umsätze des Unternehmers werden i. d. R. der Umsatzsteuer unterworfen. Dabei muss der Unternehmer auf die Netto-Beträge der Umsätze die entsprechende Umsatzsteuer berechnen. Von der so ermittelten Umsatzsteuer eines Voranmeldungszeitraumes wird die dem Unternehmer von seinen Lieferanten in Rechnung gestellte Vorsteuer abgezogen. Der Saldo zwischen Umsatzsteuer und Vorsteuer eines Voranmeldungszeitraumes ist die Zahllast, die der Unternehmer an das FA abzuführen hat.
    b) ist in Ordnung. Ich würde aber den Begriff Zahllast verwenden.
    c) ist in Ordnung. Allerdings sind schriftliche Umsatzsteuervoranmeldungen nur noch in Ausnahmefällen (bei besonderer Härte) erlaubt. Vielleicht solltest Du auch noch anführen, dass der Unternehmer für das gesamte Kalenderjahr eine Umsatzsteuererklärung abzugeben hat, in der die Werte der USt-VA’s einfließen.
    d) Die Meldungen heißen Umsatzsteuer-Voranmeldungen (bzw. Umsatzsteuer-Erklärung zum Jahresende).
    e) Im Prinzip richtig. Ich würde noch einen Hinweis auf § 18 UStG geben. Mir ist aber nicht klar, was die Bemerkung bei vierteljährlich „für Januar, Februar, ….“ zu bedeuten hat… Außerdem würde ich überall hinschreiben: Abgabe bis zum 10. Tag nach Ablauf jedes Voranmeldungszeitraumes. Außerdem der Hinweis auf Dauerfristverlängerungsmöglichkeit nach § 18 (6) UStG: bringt einen Monat mehr Zeit.

  • Bilanzierung

    Sorry, das es so lang gedauert hat. Aber irgendwie bin ich in letzter Zeit zu müde für alles :) Wieso bin ich Dich dann für 8 Monate los???
    OK, dann will ich mal anfangen.

    Allphasennetto-Umsatzsteuer:
    Im Prinzip ist Deine Lösung richtig, aber sie ist ein bisschen krude formuliert.
    Falls C zahlungsunfähig wird: dann erhält das Finanzamt zunächst die Umsatzsteuer für das Geschäft zwischen C und D nicht. Hier wäre dann die Haftungsfrage bei C zu klären (Unternehmensform etc.). Die Umsatzsteuer für das Geschäft von B an C wird erst mal von B angemeldet und abgeführt. Wenn B dann die Forderung als uneinbringlich ausbucht wird bei B die Umsatzsteuer korrigiert. Damit muss das Finanzamt die Umsatzsteuer wieder zurück erstatten.
    Falls die Privatperson zahlungsunfähig wird: Die Umsatzsteuer für das Geschäft von C an D wird zunächst von C angemeldet und abgeführt. Wenn C dann die Forderung als uneinbringlich ausbucht wird bei C die Umsatzsteuer korrigiert. Damit muss das Finanzamt die Umsatzsteuer wieder zurückerstatten.

  • Bilanzierung

    Zu der Kleinstunternehmerregelung kann ich nur sagen, dass ich von zweimal optieren nichts weiß. Der Unternehmer ist 5 Jahre an seine Entscheidung gebunden.
    Zu den anderen Fragen muss ich Dir sagen, dass es mir momentan zu warm ist, derart schwierige steuerliche Fragen zu beantworten :) Du musst bis zum Wochenende warten, dann versuch ich mal mein Glück.
    Was die Geschichte mit der Projektgesellschaft angeht: natürlich interessiert mich die Lösung. Also lass hören....
    LG;
    Luckygirl

  • Buchführung 2 ils Buf 2

    Nachdem diese Frage jetzt schon öfter aufgetaucht ist interessiert es mich auch. Ist nun ein Fehler in der Aufgabe oder nicht? 14.000 € MWSt bei 3.600 € Preisnachlass können doch gar nicht stimmen.
    Also, wer hat die Aufgabe schon beantwortet und zurück und kann Licht ins Dunkel bringen???

  • SGD, 780, BIL08a ESA

    Oben in der Aufgabe hast Du geschrieben, dass der Listenpreis 30.000 beträgt. Deshalb meine Frage, woher die 28.000 kommen. Ich kenne die Aufgabe selber gar nicht (das Heft hab ich noch nicht). Dann musst Du erst mal beide Methoden rechnen um festzustellen, welche die günstigste ist.