Liebe Community, ich habe eine ESA BIL03 eingesendet, der Dozent meinte nun ich solle es mir nochmal anschauen um eine bessere Note zu erzielen. Am liebesten würde ich es einfach so stehen lassen und lieber eine schlechtere Note nehmen. Habe über Aufgabe über 8 Stunden gebrütet - findet von euch vll jemand den Fehler?
3. Aufgabe:
Buchführung
a) Erstellen Sie das Eröffnungsbilanzkonto.
b) Buchen Sie die Geschäftsfälle auf den Konten. Auf den Konten dokumentieren Sie bitte die Nummer des entsprechenden Geschäftsfalls und die Kontonummer des Gegenkontos.
c) Schließen Sie alle Konten über das Schlussbilanzkonto bzw. das Gewinn-und-Verlust-Konto ab. Beachten Sie die Reihenfolge der Konten.
/81 Pkt.
Ein Industriebetrieb hat folgende Anfangsbestände (alle Geldbeträge in Euro):
| Gebäude |
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2.000.000,00 |
| Fuhrpark |
80.000,00 |
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| Anlagen und Maschinen |
860.000,00 |
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| Sonstige Betriebsausstattung |
60.000,00 |
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| Eigenkapital |
??? |
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| Forderungen |
300.000,00 |
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| SV-Vorauszahlung |
11.700,00 |
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| Forderungen an Mitarbeiter |
2.000,00 |
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| Bank |
160.000,00 |
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| Postbank |
10.000,00 |
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| Kasse |
30.000,00 |
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| Verbindlichkeiten |
340.000,00 |
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| Umsatzsteuer |
30.000,00 |
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| Rohstoffe |
300.000,009 |
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| Hilfsstoffe |
63.200,00 |
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| Betriebsstoffe |
35.800,00 |
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| Unfertige Erzeugnisse |
93.000,00 |
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| Fertige Erzeugnisse |
434.200,00 |
Kontenplan:
0520, 0720, 0840, 0850, 2000, 2020, 2021, 2022, 2030, 2100, 2200, 2300, 2400, 2600, 2640, 2650, 2800, 2850, 2880, 3000, 4400, 4800, 4830, 5000, 5001, 5201, 5202, 6000, 6020, 6030, 6140, 6200, 6400, 6920, 7020, 7030, 8000, 8010, 8020
| Geschäftsfälle: | ||||||
| 1. |
Wir überweisen die Umsatzsteuer über unser Bankkonto an das Finanzamt. |
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30.000,00 |
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| 2. |
Wir haben einen Spediteur für den Transport unserer Erzeugnisse zu unserem Kunden beauftragt. Unser Spediteur holt die Erzeugnisse für unseren Kunden ab und wir bezahlen bar. |
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| Fracht |
5.000,00 |
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| Umsatzsteuer |
950,00 |
5.950,00 |
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| 3. |
Wir erstellen die Ausgangsrechnung für unseren Kunden: |
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| Fertige Erzeugnisse |
495.000,00 |
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| Frachtkosten |
5.000,00 |
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| Umsatzsteuer |
95.000,00 |
595.000,00 |
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| 4. |
Unser Kunde bezahlt seine Rechnung (Fall 3) durch Banküberweisung abzgl. 2 % Skonto. Den Skontobetrag berechnet er vom Warenwert der fertigen Erzeugnisse. Berechnen Sie den Skontobetrag, Zahlungsbetrag und buchen Sie nach dem Nettoverfahren. |
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| 5. |
Wir überweisen über unser Postbankkonto: |
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| Grundsteuer |
4.500,00 |
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| Handelskammerbeitrag |
800,00 |
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| Kraftfahrzeugsteuern |
1.000,00 |
6.300,00 |
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| 6. |
Wir kaufen Hilfsstoffe auf Ziel bei unserem Lieferanten: |
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| Hilfsstoffe |
6.000,00 |
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| Bezugskosten |
200,00 |
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| Umsatzsteuer |
1.178,00 |
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| Rechnungsbetrag |
7.378,00 |
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| 7. |
Die Hilfsstoffe haben nicht die erwartete Qualität. Der Lieferant gewährt uns einen Preisnachlass und erstellt die folgende Gutschrift: |
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| Preisnachlass für Hilfsstoffe |
1.000,00 |
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| Umsatzsteuer |
190,00 |
1.190,00 |
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| 8. |
Banküberweisung für: |
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| Anzahlung beim Lieferer (netto) |
20.000,00 |
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| Umsatzsteuer |
3.800,00 |
23.800,00 |
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| 9. |
Wir kaufen bei unserem Lieferanten auf Ziel: |
475,00 |
2.975,00 |
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| Rohstoffe |
36.000,00 |
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| Hilfsstoffe |
14.000,00 |
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| Betriebsstoffe |
8.000,00 |
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| Umsatzsteuer |
11.020,00 |
69.020,00 |
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| 10. |
Die Lohnabrechnung unserer Mitarbeiter ist noch zu buchen. Die Sozialversicherungsbeiträge haben wir bereits überwiesen. Die auszuzahlenden Löhne überweisen wir von dem Bankkonto. |
25.200,00 |
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| Bruttolöhne |
25.200,00 |
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| Vorschüsse, zu verrechnen |
1.000,00 |
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| Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag |
4.500,00 |
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| Sozialversicherungsbeiträge (Arbeitnehmeranteil) |
6.000,00 |
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| Sozialversicherungsbeiträge (Arbeitgeberanteil) |
5.700,00 |
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| 11. |
Ein Teil der gelieferten Rohstoffe konnte von uns in der Produktion nicht eingesetzt werden. Wir haben sie an den Lieferanten zurückgeschickt. Der Lieferant erstellt folgende Gutschrift: |
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| Zurückgesendete Rohstoffe |
4.000,00 |
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| Umsatzsteuer |
760,00 |
4.760,00 |
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| 12. |
Unsere Kunden begleichen ihre Rechnungen durch Banküberweisung. |
140.000,00 |
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| 13. |
Wir bezahlen unsere Lieferanten. Wir überweisen über das Bankkonto. |
90.000,00 |
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| Abschlussangaben |
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| 14. |
Laut den Materialentnahmescheinen wurden in der Produktion Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe zu folgenden Werten verbraucht: |
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| Rohstoffe |
38.000,00 |
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| Hilfsstoffe |
16.000,00 |
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| Betriebsstoffe |
6.000,00 |
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| 15. |
Laut Inventur wurden folgende Schlussbestände ermittelt: |
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| Unfertige Erzeugnisse |
110.000,00 |
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| Fertige Erzeugnisse |
390.000,00 |
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Bearbeitungshinweise:
Alle Buchungsbeträge gelten in Euro. Insoweit ist die Währungsangabe hinter den jeweiligen Buchungsbeträgen nicht erforderlich. Bei der Lösung bitten wir Sie, die GoB, insbesondere deren Formvorschriften, einzuhalten. Dazu gehören beispielsweise die Buchhalternase, die doppelten Abschlussstriche unter den jeweiligen Summen, keine Radierungen oder Übermalungen mit Tipp-Ex, Änderungen müssen nachvollziehbar sein. Benutzen Sie bitte bei einer handschriftlichen Lösung, die Sie dann auch per Post einsenden, die untenstehenden Kontenvordrucke. Bei einer elektronischen Lösung, die Sie über die Online-Lernplattform weiterleiten, können Sie diese Vordrucke auch selbst mittels einer Excel Datei oder Worddatei erstellen. Beachten Sie dabei, dass die T-Konten aufsteigend nach ihren Kontonummern zu bilden sind. Sofern Sie Ihre Lösungen elektronisch erstellen, bitten wir Sie, uns keine gescannten oder schreibgeschützten Lösungen zuzusenden, da wir diese zwar öffnen und lesen, aber keine direkten Korrekturen in Ihren Lösungen anbringen können. Somit können wir Ihnen eventuelle Fehler oder Hinweise in Ihrer Aufgabenlösung nicht mitteilen.
Die Buchungssätze sind nicht einzusenden. Für Probebuchungen sollten Sie sich Kopien dieser Kontenvordrucke anfertigen oder T-Kontenblöcke verwenden, die z.B. im Schreibwarenhandel erworben werden können.
Herzliche Grüße
Jasmin
. Kann mir vielleicht auch jemand seine Lösungen senden damit ich endlich meinen Fehler finde 
.
