STW02 Aufgabe 4 b Heft

[loeckchen1973]

Hallo!

Benötige Hilfe zu folgender Aufgabenstellung:

Im Kalenderjahr 2009 erfolgt Gewinnausschüttung der GmbH an den Gesellschafter Karl Asterix (KA) in Höhe von 60.000 €. KA hat außerdem noch einen Bruttoarbeitslohn un Höhe von 80.000 € und bezieht noch aus einer Festgeldanlage 10.000 € Zinsen.

Die bei KA abzugsfähigen Altersvorsorgeaufwendungen betragen 6.000 €, die abzugsfähigen sonstigen Vorsorgeaufwendungen 1.200 €.

Wie hoch ist die bei dem ledigen KA anfallende Einkommenssteuer?

Unterstellen Sie dabei, dass KA einen persönlichen Steuersatz von 35% hat (Grundfreibetrag wird hierbei nicht abgezogen). Die Vorsorgepauschale ist nicht zu berechnen.


Wer kann mir sagen wie ich hier rechnen muß?

Mein Lösungsansatz war:

Gewinnausschüttung 60.000,00
davon 50% 30.000,00
+ zinseinnahmen 10.000,00
-----------------------------------
einkünfte kapitalvermögen 40.000,00
+ bruttorarbeitslohn 80.000,00
----------------------------------------
gesamteinkünfte 120.000,00
- abzugsf.altersvors. 6000,00
- abzugsf. sonst. vorsorgeaufw. 1200,00
--------------------------------------------
zu versteuerndes einkommen 112.800,00

persönlicher steuersatz 35% 39.480,00 = einkommenssteuer,
abzüglich 20% kapitalertragssteuer (12.000,00) = 27.480,00 anfallende einkommenssteuer

Vorab schon vielen Dank für Hilfe!

LG
loeckchen1973

[Luckygirl11]

Seit 2009 gilt das Teileinkünfteverfahren, nicht mehr das Halbeinkünfteverfahren. Damit sind nur 40 % der Dividende steuerfrei. Weiterhin kannst Du noch den Werbungskostenpauschbetrag und den Sparerfreibetrag in Abzug bringen.
LG, Luckygirl

[loeckchen1973]

Hallo Luckygirl, vielen Dank für Deine Hilfe, habs jetzt auch im Heft von STW01 gefunden. Jetzt kann ich diese EA auch endlich wegschicken.
GLG loeckchen1973

[Nofre]

Hallo,
habe bei 4a) 15.000€KSt
und bei 4b) 28807,90€ anfallende ESt

Hat jemand noch diese Ergebnisse?

[Paula13]

Hallo,

4a.) habe ich auch 15.000 € KSt
4b.) 26.287,05 € noch zu zahlende Einkommensteuer
Berechnung:
Gesamteinkünfte: 126.000 € - 7.200€ Altersvorsorge und Sonst. Versorgungsaufw. - 801 € Sparer-Pauschbetrag - 36 € Sonderausgaben-Pauschbetrag = 117.963 zu versteuerndes Einkommen x 35% = 41.287,05 - KSt

Stimmt mir jemand zu? Oder soll ich die 36 € nicht ansetzen?

Bin mir auch hier wieder einmal nicht sicher.

LG Paula

[SDM01]

Hallo Paula,
Du must unterscheiden ob die Beteiligung im Betriebs- oder Privatvermögen gehalten wird. Hier in dem Fall hält Asterix das im Privatvermögen. Originaltext aus dem Lernheft: "Der von der Kapitalgesellschaft vorgenommene Kapitalertragsteuerabzug in Höhe von 25 % hat grundsätzlich Abgeltungscharakter, d. h.es findet keine Einbeziehung der Dividende bei der Einkommensteuerveranlagung statt." s. EStG §43. Auch für die Festgeldanlage wurden bereits 25% von der Bank einbehalten. Zins und Ausschütung darfst Du also nicht mehr auf den Bruttoarbeitslohn aufaddieren!
=> Bruttoarbeitslohn - 7200 (Sonderausgaben §10 EStG) - 0 (außergew. Belastungen) = 72.800 Einkommen;
=> 72.800 Einkommen -920 (§ 9a Pauschbeträge für Werbungskosten) - 36 Sonderausgaben = zu versteuerndes Einkommen
=> 35% vm versteuernden Einkommen ist dein Steuerbetrag

Gruß SDM01

[Paula13]

Hallo SDM01,

danke für Deine Erläuterungen.
Der Pauschbetrag für Werbungskosten muß aber 801 € sein und nicht 920 €, richtig?
Hast Du Deine ESAs schon bewertet zurück bekommen?

LG
Paula

[SDM01]

Hallo Paula,
die 801,- Euro gehören hier nicht hin, sondern würden bei den Einkünften aus Kapitalvermögen ins Spiel kommen. Du brauchst hier aber die 920,- Euro aus dem § 9a EStG (Pauschbeträge für Werbungskosten).
(ESA-Benotung Aufgabe 4b: 10 von 10 Punkten)
Konnt' ich Dich überzeugen?

Gruß SDM01

[Paula13]

Hallo SDM01,

hihi, ja konntest Du ohne Einschränkung!!!!
Und nochmals vielen, vielen Dank.

Dann kann ich die ESAs nun endlich abschicken.

Danke!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

Paula